所得税费用结转到本年利润分录怎么做_计算并结转应交纳的所得税做分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于所得税费用结转到本年利润分录怎么做_计算并结转应交纳的所得税做分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.所得税费用结转到本年利润分录怎么做2.计算并结转应交纳的所得税 做分录
3.结转所得税分录怎么做
4.一般纳税人月末结转所得税费用会计分录
所得税费用结转到本年利润分录怎么做
所得税费用结转到本年利润分录：
借：本年利润，
贷：所得税费用，
本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），它是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。
本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。本年利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。
计算并结转应交纳的所得税 做分录
计提所得税费用并结转本年利润会计分录如下：
计提时
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税。
结转时
借：本年利润，
贷：所得税费用。
本年利润是一个汇总类账户。借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入等。
结转所得税分录怎么做
一、计算：根据全年应纳税所得额的25%来计算应交的所得税。
二、分录：
1、计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。
企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。
1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
2.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
征税对象1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
3．来源于中国境内、境外的所得的确定原则
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
百度百科-企业所得税一般纳税人月末结转所得税费用会计分录
以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。\x0d\ 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。\x0d\ 1．按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\ 借：所得税\x0d\ 贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 2. 缴纳季度所得税时：\x0d\ 借：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 贷：银行存款\x0d\ 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\ 借：以前年度损益调整\x0d\ 贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 4．缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\ 借：应交税金--应交企业所得税\x0d\ 贷：银行存款\x0d\ 5. 重新分配利润\x0d\ 借： 利润分配-未分配利润\x0d\ 贷：以前年度损益调整\x0d\ 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\ 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\ 贷：以前年度损益调整\x0d\ 7.重新分配利润\x0d\ 借：以前年度损益调整\x0d\ 贷：利润分配-未分配利润\x0d\ 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\ 借：银行存款\x0d\ 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\ 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\ 借：所得税\x0d\ 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\ 10.免税企业也要做分录：\x0d\ 借：所得税\x0d\ 贷：应交税金--应交所得税\x0d\ 借：应交税金--应交所得税\x0d\ 贷：资本公积\x0d\ 借：本年利润\x0d\ 贷：所得税
一般纳税人月末结转所得税费用会计分录
月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方,费用类结转至本年利润的借方.
结转本月所得税费用会计分录:
计提所得税费用:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
结转所得税:
借:未分配利润
贷:所得税费用
交所得税:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
增值税月末结转的会计分录怎么写?
1、收到进项:借:应缴税费--应缴增值税--进项税
2、开出增值税发票:贷:应缴税费--应缴增值税--销项税
销项-进项=本月应该交税金
(销项和进项在"应缴税费--应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费--未交增值税》科目,月末,《应缴税费--应缴增值税》科目余额应该是0)
3、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税
贷:应缴税费--未交增值税
4、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应缴税费--未交增值税
贷:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税
如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;
如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;
5、缴税后:
借:应缴税费--未交增值税--已交增值税
贷:银行存款
所以,你月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:
借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税5000
贷:应缴税费--未交增值税5000.
在财务的结转过程中,一般纳税人月末所得税费用结转只是纵多需要结转项中的一个,所以小编
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