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收不回来的坏账该怎么处理?都能税前扣除吗?_银行的坏账应该怎么处理?怎么还款呢?

商标 2024年03月02日 09:51 65 祥恒

大家好!今天让小编来大家介绍下关于收不回来的坏账该怎么处理?都能税前扣除吗?_银行的坏账应该怎么处理?怎么还款呢?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.收不回来的坏账该怎么处理?都能税前扣除吗?
2.银行的坏账应该怎么处理?怎么还款呢?
3.应收账款部分不能收回的账务处理如何做

收不回来的坏账该怎么处理?都能税前扣除吗?

企业在经营过程中,遇到坏账损失是再正常不过的事,这不,马上就到年底了,肯定有很多会计在财产清查过程中发现了坏账,但是遇到收不回来的坏账都能税前扣除吗?该怎么做账呢?

情况一:A公司与B公司合作产生经济交易,与B公司达成协议,货款5万,分期支付。但由于B公司经营不善破产了,且清算的财产不足以偿还A公司这笔钱;

情况二:A公司仓库里放了大批存货,某天夜黑风高起火了,存货被烧,这批被毁的存货对于A公司来说肯定是属于损失了;

情况三:A公司买了大批的生活用品作为给全体员工的福利,不料运输车辆起火,全部用品都被烧了,这对于公司来说也是一笔损失。

一、坏账损失可税前扣除的情形

企业所得税法规定,只要企业实际发生了合理支出,只要这笔支出跟你企业取得收入有关的,都可以在计算应纳税所得额的时候扣除,不管这笔支出是税费、费用或者是成本。按这个规定就可以知道,只要是跟企业取得收入有关的坏账损失,也是可以税前扣除的。

按照企业所得税法实施条例中的规定,所谓损失,举例来说就是:①财产清查过程中发现固定资产和存货账实不符,出现盘亏;②固定资产或存货发生报废;③财产转让过程中发生了损失;④其他情况的损失,比如出现呆账,对方拖了几年死活不还钱。

但以上四种情况的损失还要判断是否跟企业取得收入有关。在《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)文件提及了更明确的应收、预付账款可作为坏账损失税前扣除的情况:

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)对于应收账款作为坏账损失也有规定:

回到开头那三种情况:

情况一是可以税前扣除的,A公司这笔应收账款符合上述《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》里债务人破产且无力偿还的情况;

情况二中,A公司这批存货被烧属于管理不善,是损失,但是不属于坏账,应该计入营业外支出;

情况三中,货物损毁,没有实现职工福利,这是企业的损失,但也不是坏账。后两种情况都是扣除赔偿后确认营业外支出,申报报备,税务认定批准后可以税前抵扣。

二、坏账损失税前扣除该准备什么资料?

想要税前扣除,就得拿出证据向税务机关证明这笔损失“实际发生了”且“符合扣除的条件”。

1.这笔损失是由于债务人公司已无力经营或者出问题才导致的,你得准备好跟对方公司的交易合同或协议说明、法院判决的对方公司破产清算或者能证明对方公司无力经营的官方公告、相关部门给予对方公司吊销营业执照或注销(影响其继续营业获得收入)的证明,等等,如果是债务重组导致的,要准备相关重组协议及债务人的收益纳税情况说明;

2.这笔损失是由于债务人的问题导致的,你要准备跟对方公司的交易合同或协议说明、债务人失踪或死亡等证明;

3.这笔损失是属于不可抗力因素导致的,你要准备号跟对方公司的交易合同或协议说明、债务人的受灾情况说明、己方的放弃债权申明等等。

4.这笔损失是己方因素造成的,比如是内部员工保管不当的导致现金损失的,要准备现金保管人签名确认的现金盘点表及损失核准文件、责任认定及赔偿情况说明,比如涉及犯罪的,要准备司法机关出具的相关证明材料,比如发现了假币造成了损失,要准备金融机构出具的假币收缴证明,等等。

此外,公司还可以准备一份书面声明,内容包括公司对这笔损失的审批意见、损失金额、准备了哪些证据、是怎么形成损失的、为挽回损失做了什么措施、有哪些改进措施等等。

以上跟损失有关的资料,都是由企业留存备查,向税务机关申报扣除资产损失时,填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》即可。

三、坏账损失的账务处理

以文章开头情况一来说:

计提坏账准备:

借:信用减值损失

贷:坏账准备

确认坏账损失时:

借:坏账准备

贷:应收账款

如果出乎意料,A公司还能从B公司收回这笔钱,那么:

借:应收账款

贷:坏账准备

借:银行存款

贷:应收账款

以后各期计提或冲减坏账准备:

借:信用减值损失

贷:坏账准备

借:坏账准备

贷:信用减值损失

注意:应收账款属于金融资产,根据《企业第22号--金融工具确认和计量》(2017年)应用指南,应收账款发生的坏账准备应通过“信用减值损失”科目核算,不再通过“资产减值损失”科目核算。现在初级会计考试中,有关信用减值损失核算的涉及只有应收账款一项资产减值,其他资产减值的仍用资产减值损失。

最后

总有会计把坏账和其他损失弄混,希望看完今天这篇文章的你心中有所区分,不要做错账啦。那么,你公司都有过哪些坏账呢?对于坏账你还有什么想问的呢?

银行的坏账应该怎么处理?怎么还款呢?

企业的应收账款逾期的,一般可以按公司的管理制度来计提或者确认坏账损失,计提坏账准备的时候,一般有如下3个步骤,

1、首次计提坏账准备的账务处理如下,

借:资产减值损失,

贷:坏账准备。

2、实际发生坏账时的账务处理,

借:坏账准备,

贷:应收账款等。

3、确认的坏账,又收回时,

借:应收账款等,

贷:坏账准备。

同时,借:银行存款,

贷:应收账款等。

应收账款部分不能收回的账务处理如何做

坏账的账务处理方法如下:

1、直接转销:即在坏账发生的时候,直接将坏账计入到坏账损失中,这种方法的优势是在记录坏账时核算相对简单。

2、备抵法:就是在坏账发生之前就对坏账做好准备,然后在坏账发生的时候再减去坏账准备,这种方法核算起来比较复杂,但是在坏账发生的时候又减少了操作。

以上就是两种坏账的账务处理方法。

坏账:企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。

坏账损失:企业未收回的应收账款经批准列入损失的部分。

坏账准备:企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。

银行的坏账的处理方法:

协商还款银行在发现有坏账和烂账之后,都会先和借款人协商让其还贷,这样是最简单快速的方式。如果协商不成功,对于金额较大或者时间较长者银行会采取起诉方式要回贷款,查封借款人的其他财产并扣划资金。

2. 处理抵押物或者担保人偿还在进行贷款时,有时候需要提供抵押物品,如果借款人无法偿还贷款,那么银行可以进行正规的抵押物拍卖,拍卖所得资金扣除欠款。

如果没有抵押物,那么借款人名下有车产、房产等资产会经过法院起诉判决之后,银行会对这些物品进行变卖资产用于偿还借款。

3. 借新还旧这个方式主要是针对哪些企业贷款,如果企业因为经营困难,但是根据市场来看该企业还有发展空间,银行届时会选择在为企业提供一笔贷款借助于起死回生渡过难关,或者是直接将债券转股权,把不良资产变成银行对企业的投资股份。

扩展资料:

银行坏账是什么意思银行坏账其实就是放出去的资金收不回来,也被称之为烂账,产生的原因主要有这几种:1、逾期贷款,本息款拖欠了180天以上还没有归还,归之为坏账。2、呆滞贷款,贷款拖欠逾期三年的。3、呆账贷款,贷款人死亡或者出逃的,还有某些特殊账款静国务院批准的,也是坏账。

应收账款部分不能收回的账务处理如何做

1.计提坏账准备:

借:信用减值损失

贷:坏账准备

2.发生坏账时:

借:坏账准备

贷:应收账款

3.收回已确认坏账并转销应收款项

(1)撤销坏账:

借:应收账款

贷:坏账准备

(2)收回账款:

借:银行存款

贷:应收账款

企业在正常的经营过程中因销售商品或提供劳务等业务,应向购买方收取的款项,就是应收账款.应收账款还包括应由接受劳务方或购买方负担的税金、代购买方垫付的包装费、运杂费等.

无法收回的应收账款的税务处理

参考法律文件,有如下的规定《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:

(一)相关事项合同、协议或说明;

(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;

(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;

(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;

(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;

(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;

(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明.

无法收回的应收账款中,必须有以上证明方能在企业所得税前扣除.如果不能提供,则会在汇算清缴的时候做纳税调增.

第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告.

第二十四条企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告.

应收账款部分不能收回的账务处理如何做呢?应收账款既然是企业销售商品或付出劳务而得,那它就是企业的正常收入,所以当有部分账款无法收回时,就是企业的损失,不过,在财务工作中,它是通过坏账这个科目来核算的,详情已经整理到了上文中,大家学习了吧?

标签: 坏账 损失 账款

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