折旧折错了跨年怎么处理-_固定资产清理问题
大家好！今天让小编来大家介绍下关于折旧折错了跨年怎么处理?_固定资产清理问题的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.折旧折错了跨年怎么处理?2.固定资产清理问题
3.固定资产报废处理流程
折旧折错了跨年怎么处理?
折旧折错了跨年怎么处理?
固定资产计提折旧时,如果出现错误时,需要根据实际情况来确认对应的调整方式.比如企业做会计分录时,折旧金额错误的,则需要冲减多计提的折旧额,或者补提折旧金额.如果需要调整折旧年限的,则应该按会计估计变更来处理,应当采用未来使用法处理.其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认.
固定资产跨年折旧多计提了调整的账务处理是:
借:累计折旧,
贷:制造费用,
以前年度损益调整-管理费用等科目.
固定资产跨年计提折旧如何处理?
固定资产计提的折旧的金额,根据固定资产使用部门,计入到管理费用或者销售费用等科目.跨年计提的折旧,因为涉及到损益类科目,所以需要使用到以前年度损益调整科目进行处理.
固定资产跨年计提折旧分录如下:
借:以前年度损益调整-折旧费
贷:累计折旧
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.
累计折旧账户属于资产类的备抵调整账户.其结构与一般资产账户的结构刚好相反,累计折旧是贷方登记增加,借方登记减少,余额在贷方.累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数.
固定资产折旧方法
一、平均年限法:年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命(年)×100%;月折旧额=固定资产原价×年折旧率/12.
二、工作量法:单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-预计净残值率)/预计总工作量;某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额.
三、双倍余额递减法:年折旧率=2/预计使用寿命(年)×100%;月折旧额=固定资产净值×年折旧率/12.
固定资产清理问题
固定资产提足折旧以后就不用继续计提了。所以，对于企业的固定资产管理在报废毁损时应注意事项包括：
首先，确定固定资产是否还在使用，如果还在使用并没有发生转让，报废，损毁，盘亏则不用马上进行固定资产清理。当这些业务实际发生时，同步做帐。
第二，如果发生转让，报废，损毁，盘亏则进行固定资产清理。报废固定资产需要填制“固定资产报废单”经鉴定，批准后进行清理。
纳税人进行固定资产盘亏、报废和毁损损失税前扣除的申请应提交的相关资料为：
1.税务登记证副本（需验看）
2.申请报告；
3.资产负债表；
4.损益表；
5.中介机构审核报告；
6.审批或证明材料；
7.固定资产损失清单；
8.遭受自然灾害的企业，还须报送下列资料：
1)、乡镇以上人民政府出具的受灾证明；
2)、有权部门证明的财产损失清单；
3)、财产保险的企业要提供保险公司出具的《理赔通知书》；
9.以及主管税务机关需要的其他有关资料。
第三步，清理固定资产报废时一般要做如下会计分录：
1.将报废固定资产转入清理：
借：固定资产清理（如果你以提完折旧，这里的计算结果应是净残值）
累计折旧
贷：固定资产
2.报废的固定资产残料出售收入：
借：银行存款
贷：固定资产清理
3.
（1）支付的清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
（2）收到赔偿款
借：其他应收款——保险
贷：固定资产清理
4.如果结转报废固定资产发生的是净损失（意思是残料收入清理费用的差额）
借：营业外支出—处之固定资产净损失
贷：固定资产清理
5.如果结转报废固定资产发生的是净损失（意思是残料收入>清理费用的差额）
借：固定资产清理
贷：营业外收入—处之固定资产净收益
备注：如果是出售不动产，需要计提交纳营业税（税率5％）应纳营业税＝实际成交价×5％税率请以当地税务部门实际通知为准。
分录：
借：固定资产清理
贷：应交税金—应交营业税
固定资产报废处理流程
1、已过折旧年限的，把账面残值转入“固定资产清理“这个科目：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
如果变卖或者处置后得到的收入，做分录：
借：银行存款等
贷：固定资产清理
如果还是有差额，计入营业外收入或支出，到固清科目为零。一般情况下是”营业外支出“。
2、未提足折旧的固定资产，需要进行资产评估。
（1）、评估其损失。
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
如果变卖或者处置后得到的收入，做分录：
借：银行存款等
贷：固定资产清理
如果还是有差额，计入营业外收入或支出，到固清科目为零。
（2）、丢失的需要落实责任追究有关人员责任。
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
如果变卖或者处置后得到的收入，扣除责任人负担部分，做分录：
借：银行存款等
其他应收款---责任人
贷：固定资产清理
如果还是有差额，计入营业外收入或支出，到固清科目为零。
资产报废流程：1、使用单位提出申请，填写固定资产报废申请表，提交有关部门审批：2、设备主管部门审核，确认；3、主管领导审批；4、清理固定资产，处理残值；财务部门复核，并进行账务处理；5、总经理办公会批准；财务部门核销该资产。固定资产报废是固定资产由于参加生产或某种特殊原因，丧失其使用价值而发生的废弃。如果固定资产报废，应先由使用部门和固定资产管理部门提出申请，按报废清理对象填制固定资产报废单，详细了解固定资产的技术状况和报废原因，经有关部门进行技术鉴定，经企业领导或上级部门批准后作为企业进行固定资产清理业务的凭证，据以进行清理。经有关部门审查批准后的固定资产报废单，应送交会计部门一份，作为组织 固定资产清理核算的依据。
《中华人民共和国民法典》 第一百一十四条 民事主体依法享有物权。物权是权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利，包括所有权、用益物权和担保物权。
资产处置损失可以税前扣除吗
固定资产处置损失可以税前扣除。企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖固定资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除，企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
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