所得税费用怎么算-巧算法更易掌握!_计税所得额怎么算

大家好！今天让小编来大家介绍下关于所得税费用怎么算?巧算法更易掌握!_计税所得额怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.所得税费用怎么算?巧算法更易掌握!
2.计税所得额怎么算
3.税法上会计利润怎么算

所得税费用怎么算?巧算法更易掌握!

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。很多人任务所得税费用就是所得额×所得额税率就行了，其实不然，今天我来为大家介绍所得税费用的传统算法以及一种更容易掌握的巧算法。

一、资产负债表债务法下所得税费用的计算方法

在资产负债表债务法下，所得税费用的计算公式表述为：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

(一)当期所得税

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。

企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额

(二)递延所得税费用

递延所得税费用，是指企业在某-会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果。用公式表示即为：递延所得税费用=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

(三)所得税费用

根据当期所得税和递延所得税即可计算出所得税费用，其计算公式为：所得税费用=应交所得税+递延所得税费用。

二、所得税费用的巧算法

从上述准则中规定的所得税费用的计算公式可以看出，所得税费用计算过程中既涉及对当期税前会计利润按纳税调整增加额及减少额的调整，还包括对应交所得税按递延所得税费用的调整，计算过程比较复杂，不易理解。下面介绍一种计算所得税费用的巧算法，有利于对所得税费用计算的掌握。

(一)将会计利润调整为应纳税所得额

在计算应交所得税时，如果不存在永久性差异，只需要计算出递延所得税资产和递延所得税负债的本期发生额就可以了，通过递延所得税资产和负债的本期发生额可以直接将会计利润调整为应纳税所得额。具体计算公式如下：

应交所得税=(会计利润±永久性差异+可抵扣暂时性差异发生额一应纳税差异发生额)×税率

=(会计利润±永久性差异)×税率+递延所得税资产发生额-递羞延所得税负债发生额

(二)计算所得税费用

计算出应交所得税后，可以利用所得税费用的账务处理模式倒挤出所得税费用的数额。递延所得税资产的发生额如果为正数，则借记“递延所得税资产”，递延所得税资产的发生额如果为负数，则贷记“递延所得税资产”，递延所得税负债的发生额如果为正数，则贷记“递延所得税负债”，递延所得税负债的发生额如果为负数，则借记“递延所得税负债”，应交所得税当然要记贷方，其通常情况下的账务处理模式为：借记“所得税费用”和“递延所得税资产”，贷记“应交税费--应交所得税”和“递延所得税负债”在上述处理模式中，知道递延所得税资产、递延所得税负债的发生额及应交所得税金额即可倒挤出所得税费用的金额。

三、所得税费用巧算方法与传统计算方法比较

[例]甲股份有限公司(以下简称甲公司)，适用的所得税税率为25%;2008年初递延所得税资产为62.5万元，其中存货项目余额22，5万元，保修费用项目余额25万元，未弥补亏损项目余额15万元。2008年初递延所得税负债为7.5万元，均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元，2008年有关所得税资料如下：

(1)2007年4月1日购入3年期国库券，实际支付价款为1056.04万元，债券面值1000万元，每年3月31日付息，到期还本，票面年利率6%，实际年利率4%。甲公司划分为持有至到期投资。2008年实际利息收入41.71万元，税法规定，国库券利息收入免征所得税。

(2)因发生违法经营被罚款10万元。

(3)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。本年转回存货跌价准备70万元，使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。

(4)年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用60万元，预计负债余额为80万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。

(5)至2007年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为15万元。

(6)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。

要求：计算2008年所得税费用金额。

(一)利用巧算法计算要计算2008年所得税费用金额，应该计算出递延所得税资产及递延所得税负债的发生额，题中已经给出递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额，所以应计算出递延所得税资产及负债的期末余额，就可以算出其发生额。

(1)计算2008年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额

存货项目：

存货的账面价值=1000--20=980(万元)

存货的计税基础=1000(万元)

可抵扣暂时性差异期末余额=20(万元)

递延所得税资产期末余额=20×25%=5(万元)

递延所得税资产发生额=5-22.5=-17.5(万元)

预计负债项目：

预计负债的账面价值=80(万元)

预计负债的计税基础=80-80=0(万元)

可抵扣暂时性差异期末余额=80(万元)

可抵扣暂时性差异期初余额=80-40+60=100(万元)

递延所得税资产期末余额=80×25%=20(万元)

递延所得税资产发生额=20-100×25%=-5(万元)

弥补亏损项目：

递延所得税资产年末余额=0×25%=0(万元)

递延所得税资产发生额=0-15=-15(万元)

递延所得税负债本期没有发生额，故期末余额等于期初余额。

(2)计算甲公司2008年应交所得税。

利用上述巧算法的计算公式可知

2008年应交所得税=[利润总额500一国债利息收入(永久性差异)41.71+违法经营罚款10(永久性差异)+存货递延所得税资产发生额(20-22.5÷25%)+保修费递延所得税资产发生额(80-25÷25%)+弥补亏损递延所得税资产发生额(0-15÷25%)]x?25%=(500-41.71+104-

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计税所得额怎么算

请问，在会计做账中，月底计算应缴纳的增值税，计算流程是什么样的？

增值税=销售的销项税额（开票的销项税额）-进项票的进项税金额（看你验票金额，不是你所有的进项票进项税额）

计算应缴纳的增值税 要详细过程

事项1、进项税额13.6万元，

事项2、销项税额：25.5万元，

事项3、销项税额：-25.5X50%=12.75万元，

应缴纲增值税税额：25.5-12.75-13.6=-0.85万元，本月期末进项税额留抵0.85万元。

计算A公司当月应缴纳的增值税

如下算式：

70.2/1.17*0.17+117/1.17*0.17+20*0+85*0-20.4=6.8万

补充购进120万货物的增值税算法：（120＋20.4）/1.17*0.17=20.4。

计算该商场8月应缴纳的增值税

1、应减应交税金：3。4+6.2万=9.6万

借:库存商品-第一批 20.26万

借:库存商品-第二批 40万

借:应交税费-应交增值税(进项税额) 9.6万

贷:应付帐款 23.4万

贷:银行存款 46.46万

在计算应缴消费税的物品时缴纳增值税的

200314：

因为消费税额是价内税,在知道售价的前提下就是售价，

下列情况适用组成计税价格计算消费税额。①纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）。②纳税人委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式是：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）。③纳税人进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式是：组成计税价格＝（关税完税价格 ）

例如生产的小汽车，没有售价，成本是15万元，消费税率为9%，那缴纳增值税时，是15×（1+10%）/（1-9%）×17%。消费税是15×（1+10%）/（1-9%）×9%

会计题 计算应纳增值税 应交增值税的计算公式=销项税税额-(进项税税额+上月留抵进项税额-进项税额转出)。

计算应交增值税还要注意税负率，税负率的计算公式=（销项税税额-进项税税额）/不含税金额

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

计算十二月份应缴纳的增值税

企业统计口径一-一二月份应交税金税务口径一-一二月份收税金 企业税务统计口径差一月 希望能帮助 牵涉计核算基本前提－－－持续经营 今算一-一二月份明；今算二-一月份明二-一月份

计算该企业本月应缴纳的增值税税款。

业务1.进项=20/1.17*0.17=2.91

2.进项=15*0.17=2.55

3.进项=6*0.07=0.42

4.销项=60*0.17=10.2

5.进项转出=7/1.17*0.17=1.02

6.销项负数=2.1/1.17*0.17=0.31

应缴增值税=销项-销项负数-进项+进项转出=10.2-0.31-2.91-2.55-0.42+1.02=5.03万元，

需要注意的是以上进项必须有相应可支持抵扣的发票才能抵扣。

计算该烟厂2008年12月应缴纳的增值税税额？

应缴纳的增值税额=销项税额+进项税转出-进项税额

销项税额=2400*17%+21.06*17%/(1+17%)+600*17%+40/300*600*17%+（35.1+7.02）*17%/(1+17%)=532.78万元

进项税转出额=35*17%=5.95万元

进项税额=340+50*7%=343.5万元

故12月份应缴纳的增值税额=532.78+5.95-343.5=195.23万元

备注：A 运费发票的抵扣税率为7%

B 专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,应并入销售额计算增值税

C 雪茄烟换轿车、货车视同销售处理，应计算增值税，取得雪茄烟逾期的包装物押金收入7.02万元应并入销售额计算增值税

D 短缺的烟丝属于非正常损失,应做进项税转出

D

月底怎么算应缴增值税

请重列一下月初应交税费的明细：91000+3000+4500+322=98522 不等于102232

因上月增值税无留抵

故本月底应交增值税为销项823000-进项485000=338000

再按此数计得城建税教育费附加

如果你上月增值税未交（这种情况很少见，税局是不会允许你欠税的）

那么累计到月底应缴增值税为91000+338000=429000

税法上会计利润怎么算

问题一：应纳税所得额怎么算 计算方法

直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。[2]

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损[1]

间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。[2]

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额[2]

税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。[3]

应纳税所得额的确认：

企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。

纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，应纳税所得额的正确计算，同成本、费用核算关系密切，直接影响到国家财政收入和企业的税收负担。纳税人在计算应纳税所得额时，按照税法规定计算出的应纳税所得额与企业依据财务会计制度计算的会计所得额(会计利润)往往不一致。当企业财务、会计处理办法与有关税收法规不一致时，应当依照国家税收法规的规定计算缴纳所得税 。

一、收入总额的确定

纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。

(一)生产经营收入：是指纳税人从事主营业务活动所取得的收入。包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。

(二)财产转让收入：是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。

(三)利息收入：是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。

(四)租赁收入：是指纳税人出租固定资产、包装物以及其他财产而取得的租金收入。

(五)特许权使用费收入：是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。

(六)股息收入：是指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入。

(七)其他收入：是指上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入以及其他收入。

二、准予扣除项目的内容

在计算应纳税所得额时准予从收入中扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。

(一)成本，即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。

(二)费用，即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售(经营)费用、管理费用和财务费用。

(三)税金，即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税等。

(四)损失，即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。

三、不予扣除的项目：

在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除：

(一)资本性支出;是指纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出。

(二)无形资产受让、开发支出：是指不得直接扣除的纳税人购置或自行开发无形资产发生的费用。无形资产开发支出未形成资产的部分准予扣除。

(三)违法经营的罚款和被没收财物的损失：是指纳税人生产、经营违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失。

(四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款：是指纳税人违反税收法规，被处以的滞纳金、罚金，以及除前款所称违法经营罚款之外的各项罚款。

纳税人逾期归还银行贷......>>

问题二：工资应纳税所得额怎么算 工资个税的计算公式为：

应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：扣除数为3500元。

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)

全月应纳税额不超过1500元 3% 0

全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105

全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555

全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005

全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755

全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505

全月应纳税额超过80000元 45% 13505

如月收入5000，五险一金 300

（5000-300-3500）=1200，纳税收入不超过1500，按3%的税率计税

1200×0.03=36元 个税；

如月收入 8000，五险一金 800

（8000-800-3500）=3700× 10%-105=265 个税。

供参考。。

问题三：个人所得税的应纳税所得额怎么核算的？ 工资薪金缴纳个税所得适用的税率：（全部工资薪金扣除1600元）

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数

1.500元以下 5%

2.500-2000 10% 25

3.2000-5000 15% 125

4.5000-20000 20% 375

5.20000-40000 25% 1375

6.40000-60000 30% 3375

7.60000-80000 35% 6375

8.80000-100000 40% 10375

9.100000以上 45% 15375

计税金额=全部工资薪金－(社保+医保+失业险+公积金) －1600

应纳个税=应纳税所得额×骸率－速算扣除数

问题四：企业所得税应纳税所得额怎么计算 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额　　一、收入总额：

1、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

二、扣除项目：　　企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。　　主要包括以下内容：　　⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。　　⑵计税工资的扣除。　条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。　　⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。　　⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。超过12%的部分则不得扣除。　　⑸业务招待费的扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定，纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，分别在下列限度内准予扣除：。《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。一方面，企业发生的业务招待费只允许列支60%，是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费，通过设计一个统一的比例，将业务招待费中的个人消费部分去掉；另一方面，最高扣除额限制为当年销售（营业）收入的5‰，这是用来防止有些企业为不调增40%的业务招待费，采用多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。　　⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　⑺残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地 *** 规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。　　⑻财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则......>>

问题五：应纳税所得额的计算公式 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额

准予扣除项目的金额就是取得收入的有关的成本，费用和损失，（产品销售成本，管理费用，财务费用，加减税收调整项目金额）等，

应纳税所得额只对企业所得税来说的

应纳税额=应纳税所得额*税率

问题六：所得税怎么计算？ 企业的所得税是季度申报预交，年度汇算清缴。税率是利润的25%第一季度的所得税申报额是1-3月的利润总额乘以25%第二季度是1-6月的利润*25%-减一季度计提的所得税。以此类推。年末的时候要对纳税所得额进行调整对不符合财务税务要求的通过调整按调整后的实际应纳税额进行计算减掉前三季度的计提数差额缴税。

问题七：地税的各种计税金额是怎么算的！ 小规模企业所得税=主营业务收入x5%x25% 一般纳税人企业所得税=企业利润总额x25%个人所得税=（个人月工资-2000起征点）*征收率城市建设税=主营业务税金及附加x5%（城镇）教育附加=主营业务税金及附加x3%地方教育附加=主营业务税金及附加x2%印花税=主营业务收入加工x0.05% =主营业务收入内销x0.03% =主营业务收入外销x130%x0.03% 水利基金 =主营业务收入x0.1%

问题八：企业所得税里的(计税金额或销售收入)是怎么计算出来的? 计税金额不是销售收入，而是应纳税所得额，就是应该计算所得税的基数。

季度申报预缴时，应纳税所得额=当季利润总额

=收入-成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收支净额

问题九：工资个人所得税怎么算的？ {（总工资）-（五险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税。　以总工资5105元为例，五险一金105为例　{5105-105-顶500}X0.03-0=45元　2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：　全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元）　全月应纳税额不超过1500元 3% 0　全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105　全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555　全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005　全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755　全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505　全月应纳税额超过80000元 45% 13505

会计利润是指企业的总收益减去所有的显性成本或者会计成本以后的余额。计算公式为：利润总额=主营业务收入+其他业务收入－主营业务成本－其他业务成本－营业税金及附加－管理费用－销售费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入－营业外支出。