所得税怎么计提_如何计提本季度所得税
大家好!今天让小编来大家介绍下关于所得税怎么计提_如何计提本季度所得税的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.所得税怎么计提2.如何计提本季度所得税
所得税怎么计提
所得税计提的计算需要分为两种情况:
1、企业所得税的计提
计提企业所得税时,当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。
(1)应纳税所得额
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。
需要注意这里的收入和费用,按照会计准则计算的结果即可,不需要按照税法的规定进行调整。
企业所得税的相关调整,在企业所得税汇缴清算时进行即可。毕竟,汇缴清算就是一个查缺补漏的阶段。
(2)税率
对于税率来说,企业所得税的一般税率是25%,低税率是20%;对于符合规定的高新企业来说,企业所得税的税率是15%;小微企业计提企业所得税时,减按20%税率征税。
另外,小微企业根据实际纳税额,还可以享有更大的优惠,实际税率最低可以达到2.5%。
当然,企业也需要根据自己实际适用的税率进行计算。其实企业在实际申报时,税率方面都是系统带出来的,我们并不需要进行选择。
2、个人所得税的计提
个人所得税在改革之后,也是需要进行计提的。具体计提时,应纳税额=(工资薪金所得-基本费用-专项扣除-专项附加扣除-其他合法扣除)×适用税率-速算扣除数。
(1)工资薪金所得
个人所得税在计提时,需要按照工资薪金所得的年度累计额进行计算。当然,相应的扣除也是年度累计额。
(2)基本费用
计提个税时,基本费用属于定额扣除。基本费用年度扣除限额是12000,月度扣除限额是每月5000。在基本费用方面,每个人都是一样的,和收入的高度没有关系。
(3)专项扣除
这里的专项扣除,就是我们实际承担的“三险一金”。注意即使企业给我们缴纳的是“五险一金”,在计提个税时,可以税前扣除的也是“三险一金”而不是“五险一金”。
之所以是“三险一金”而不是“五险一金”,这是因为我们自己承担的只是“三险一金”,其他“两险”不需要我们个人承担。
可以扣除的“三险一金”和我们的实际工资收入有直接的关系。工资越多,可以扣除的金额也就越多。毕竟,“三险一金”的计算基数是我们的工资薪金所得。
(4)专项附加扣除
专项附加扣除已经由六项变成了七项专项附加扣除。
七项专项附加扣除的具体内容是:赡养老人、继续教育、子女教育、婴幼儿照护、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。
由于每个人的实际情况不同,所以每人每月可以扣除的金额也会差异巨大的。当然,住房贷款利息和住房租金不能同时在税前扣除。
(5)其他合法扣除
对于其他合法扣除而言,主要指的就是个人捐款。当然,这个涉及的情况比较少。毕竟,正常的工薪族,实际生活并不容易。当然,我们有能力后,也会尽力伸出援助之手去帮助别人。
(6)税率和速算扣除数
工资薪金所得在计提时,适用的税率是七级超额累进税率。收入越高,适用的税率也就越高。另外,速算扣除数和税率有一一对应关系。速算扣除数主要就是为了计算简便。
如何计提本季度所得税
1、计提方法:
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提。
3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下:
借:本年利润
贷:所得税费用
扩展资料:
所得税费用核算:
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
(4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
百度百科-所得税费用
问题一:季度所得税如何做账和计提 只要看本季度最后一个月的利润表的本年累计数的利润总额,是亏损不需要缴纳所得税,是盈利则需要交所得税,计提是本季度最后一个月计提,分录如下
借:企业所得税 利润总额*0.25
贷,应交税费--企业所得税 利润总额*0.25
关于这笔收入,不知道到你的是销售收入还是劳务服务收入
销售收入分录关于税金如下:
借:存款/现金/应收/
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
劳务服务收入:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--营业税
应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
计算所得税中,一般是没有费用可以抵消的,有的话也是把费用做了管理费用等期间费用,所得是根据利润总额计算的,利润总额已经抵消了期间费用
问题二:季度所得税计提会计分录 那我计提季度所得税是不是就是用12069.23*0.25=3017.31缴纳所得税啊?
是的。但你的本年利润为何与利润总额不一样呢?
结转的时候,是不是还要做
借:本年利润 3017.31
贷:所得税费用 3017.31
是的。
利润表,季报表里3月的本年利润科目到底应该填多少啊?
利润表中没有本年利润,是利润总额。填12069.23,净利润是利润总额减去所得税后的金额,即9051.92( 12069.23-3017.31=9051.92)。
问题三:第一季度企业所得税如何计提? 《中华人民共和国企业所得税法》第十八条
企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
你们去年未分配利润为负数(-120),说明是亏损的,今年一季度利润总额(三个月的合计数)减去去年的亏损额,超出部分才需要缴纳所得税。如果小于去年亏损额,可以不缴纳企业所得税。
四月份不用计提。因为所得税是季度预交,年度汇算清缴。
问题四:季度企业所得税怎么计提 9月末,结转本月利润后,再计提。
问题五:计提企业所得税的会计分录? 企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税金――应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金――应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
问题六:计提本月所得税费用怎么计算 应交企业所得税=利润总额×适用税率(25%)
1.计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
2.结转时
借:本年利润
贷:所得税费用
3.上交时
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
问题七:上季度所得税多计提了已结转利润本季度如何做调整分录 本季度少提就行了,或者多计提的部分:
借:所得税费用 红字
贷:应交税金-应交所得税 红字
问题八:公司亏损怎么计提季度所得税 税务机关对定率征收有2种方式
1、按收入
应纳税额=应税收入额*应税所得率*25%
=应纳税所得额*25%
1893.06=98174.76*25%*应税所得率
应税所得率=7.71%
2、按成本费用
应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
应纳税额=应纳税所得额*25%
问题九:计提并结转所得税的会计分录是怎么做的 计提时借:所得税贷:应交税费-应交所得缴纳时借:应交税费-应交所得税贷:银行存款季度预缴,年度汇算清缴借:本年利润贷:所得税
问题十:我公司的企业所得税是按季度计提的,请问计提的所得税是在本季度的最后一个月计提还是在次月计提? 季度所指的是税款的所属期。
举个例子吧,比如2季度是4-6月份,税款的所属期就是4-6月份,而申报的时间是7月1-15日。
再说计提的事,其实季度申报企业所得锭是不需要做账务处理的,就像平时不需要把本年利润结转到未分配利润、不提取盈余公积一样,只需要在报表上反映一下就可以了。真正需要做账务处理,应该是到年底(就是12月底),按税法的规定计提一次当年的所得税。
之所以平时不计提,我觉得是因为平时只能算是预交,而不是你真正需要交纳的,同时如果一季度盈利,二季度亏损的话,还得回冲。
如果非计提不可,那就是季度的最后一个月。
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