所得税费用会计分录_季度企业所得税计提缴纳的会计分录
大家好！今天让小编来大家介绍下关于所得税费用会计分录_季度企业所得税计提缴纳的会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.所得税费用会计分录2.季度企业所得税计提缴纳的会计分录
3.企业所得税的会计分录怎么做？
4.企业所得税预缴会计分录怎么做？
所得税费用会计分录
需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴，年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税，按季度计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费——所得税。所得税会计分录如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税金——应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
1、企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。
2、企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。
3、企业所得税费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款
季度企业所得税计提缴纳的会计分录
企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下：
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
4、应补上一年所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
6、重新分配利润：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
企业所得税的会计分录怎么做？
企业所得税是指对纳税单位生产经营所得进行征收的一种税，交税时可以采用分月或分季预缴。那么季度企业所得税计提缴纳的会计分录怎么做？
季度企业所得税计提缴纳分录
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
季度预缴企业所得税的计算方法
企业分月（季）预缴所得税时，按季度的实际利润计算应纳税额预缴；如果按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，则按上一年度应纳税所得额的1/4计算或者经主管国税机关认可的其他方法计算应纳税额预缴。
季度预缴企业所得税税额计算公式如下所示：
（1）季度预缴企业所得税税额=月（季）应纳税所得额×适用税率或者；
（2）季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率。
季度企业所得税可以弥补以前年度亏损吗？
根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告年第23号）相关规定，企业季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损。
弥补亏损是指企业按规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，企业纳税年度发生的亏损，允许向以后年度结转，用以后年度的所得税弥补。
根据《企业所得税法》相关规定，企业纳税年度发生的亏损，结转年限最长不得超过五年。
更多推荐：补缴上年度企业所得税怎么做账？
企业所得税预缴会计分录怎么做？
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。具体会计分录该怎么做？
企业所得税的会计分录是什么？
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3、应补上一年所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
所得税费用属于损益类费用。该科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。企业可按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。
企业所得税是什么？
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
企业当期应交所得税的计算公式为：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
在月末（季度末）计提企业所得税分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借：本年利润
贷：所得税费用
在实际缴纳时分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
扩展资料：
企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。
企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
百度百科-应交税费
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