报销差旅费的会计分录怎么写_差旅费分录怎么写
大家好！今天让小编来大家介绍下关于报销差旅费的会计分录怎么写_差旅费分录怎么写的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.报销差旅费的会计分录怎么写2.差旅费分录怎么写
3.报销差旅费补付现金怎么做会计分录
报销差旅费的会计分录怎么写
报销差旅费的会计分录在不同的情形写法不同：
1、借差旅费时，借：其他应收账－某人；贷：库存现金。
2、当报销金额与借款金额相等时：借：管理费用/销售费用－差旅费；贷：其他应收账－某人。
3、如果报销金额大于借款金额：借：管理费用/销售费用－差旅费；贷：其他应收款－某人；贷：库存现金。
4、当报销金额小于借款金额：借：管理费用/销售费用－差旅费；贷：借：库存现金；贷：其他应收账－某人。
5、如果没有借差旅费时：借：管理费用/销售费用；贷：库存现金。
差旅费报销的注意事项：
1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。
2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。
3、出差补助天数=出差返程日期－出差出发日期。
4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。
5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。
6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。
差旅费分录怎么写
一般情况下，企业员工因出差期间办理公务产生的差旅费是可以报销的，如果是销售部员工报销差旅费，具体的会计分录怎么做？
销售部员工报销差旅费的会计分录
1、员工预支差旅费时
借：其他应收款
贷：库存现金
2、回来报销差旅费时，花出去的部分
借：销售费用
贷：其他应收款
3、剩余的部分
借：库存现金
贷：其他应收款
4、补款时
借：销售费用
贷：库存现金
其他应收款
什么是差旅费？
差旅费是企业的一项重要的经常性支出项目，它是指员工出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用：
1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费。
2、住宿费，出差人员因住宿需支付的房租。
3、伙食补助费，由于出差人员在外期间伙食费按一定标准发给出差人员的补贴。
4、其他方面的支出，如邮电费是指出差人员在出差期间支付的各种电报费、电话费、邮寄费等费用；行李运费是指出差人员由于工作需要支付给民航、公路、铁路等运输单位的行李搬运、运输等费用。
什么是其他应收款？
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项等。
报销差旅费补付现金怎么做会计分录
差旅费分录写法：借：管理费用贷；其他应收款借或贷：库存现金。
差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
住宿费是指出差人员因住宿需支付的房租及其他相关支出。伙食补助赞是指由于出差人员在外期间伙食费用较高等原因而按一定标准发给出差人员的补贴。邮电费是指出差人员在出差期间因工作需要而支付的各种电话费、电报费、邮寄费等费用。行李运费是指出差人员由于工作需要而需要携带较多行李时支付给铁路、民航、公路等运输单位的行李运输、搬运等费用。
差旅费借支规定：
1、差旅费借款采取“前账不清、后账不借”的原则，由各主管会计根据员工已批准的出差申请进行审核。
2、借支额度按个人借支额批准出差时间×住宿限额生活补助标准×50%+交通工具费用核定，并结合出差实际情况国内长途出差最多不超过4000元/人次，短途短期不借支差旅费。
3、差旅费借款须在出差返回后5个工作日内报销冲账，在5个工作日内未归还的，由各单位财务负责人通知薪资管理部从其当月薪资中扣还。
报销差旅费补付现金怎么做会计分录
一、采购员出差回来报销差旅费元,以现金补付差额,会计分录为:
借:管理费用(+差额)
贷:其他应收款
库存现金(差额)
二、其他应收款主要包括:
1、应收的各种赔款、罚款.如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;
2、应收出租包装物租金;
3、应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;
4、存出保证金,如租入包装物支付的押金;
5、其他各种应收、暂付款项.
没有车票可以报销差旅费吗
根据《中央和国家机关差旅费管理办法》:
第二十三条城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销,订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销.
住宿费在标准限额之内凭发票据实报销.
伙食补助费按出差目的地的标准报销,在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销.
市内交通费按规定标准报销.
未按规定开支差旅费的,超支部分由个人自理.
第二十四条工作人员出差结束后应当及时办理报销手续.差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证.
住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算.
第二十五条财务部门应当严格按规定审核差旅费开支,对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销.
实际发生住宿而无住宿费发票的,不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费.
报销差旅费补付现金怎么做会计分录?根据我们的介绍,可以了解到企业员工出差,取得的各种原始凭证,是员工报销相关费用的重要凭证,员工报销的费用扣除借支的差旅费用,还需要企业支付员工的金额,可以直接计入管理费用/销售费用中的.
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