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所得税费用和应交所得税的科目分录_会计科目中营业税金及附加,与所得税有什么区别!什么时候用

商标 2024年03月13日 09:56 203 祥恒

大家好!今天让小编来大家介绍下关于所得税费用和应交所得税的科目分录_会计科目中营业税金及附加,与所得税有什么区别!什么时候用的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.所得税费用和应交所得税的科目分录
2.会计科目中营业税金及附加,与所得税有什么区别!什么时候用
3.企业所得税如何做账

所得税费用和应交所得税的科目分录

1.因为所得税费用核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,需要在利润表中反映。它反映的不仅仅是本年实际缴纳的所得税金额,当会计准则和所得税法出现差异的时候,它也反映两者的差异(递延所得税资产/负债),也就是说应付税费---所得税反映的是当期税法要求的所得税,所得税费用反映的是会计准则要求的所得税,两者并不会在所有企业中完全相等,不能直接结转到本年利润中。

2.其他的费用支出也都是先通过具体费用科目核算(比如管理费用等),在利润表之中反映,再在期末结转到本年利润,最后结转到未分配利润进入资产负债表。

会计科目中营业税金及附加,与所得税有什么区别!什么时候用

应交税费是指企业依法应当缴纳的各种税费,涉及增值税、消费税、企业所得税、资源税等,对于应交税费,具体应如何做账?

应交税费如何做账?

(一)计入税金及附加

借:税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

(二)计入管理费用

借:管理费用

贷:应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交保险保障基金

(三)计入其他科目

1、企业所得税

(1)预缴时:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

(2)汇算清缴时

借:应前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

或相反分录

2、个人所得税

(1)计算时

借:应付职工薪酬

贷:应交税费—应交个人所得税

(2)上交时

借:应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

税金及附加是损益类科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等相关税费。需要提醒的是,之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税),也同步调整到“税金及附加”科目。

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

应交税费包括什么科目?

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业所得税如何做账

会计科目中营业税金及附加,与所得税有什么区别!什么时候用

营业税金及附加,与所得税有什么区别:

1、所得税只是对所得税这一种税进行的核算。

2、营业税金及附加:包括营业税、消费税,并包括按“营业税、消费税、增值税”的一定比例提取的城建税和教育费附加等。

作用分别反映缴纳相关税种及所得税的代价:

1、计提营业税、消费税、教育费附加、城建税

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交消费税

——应交营业税

——应交教育费附加

——应交城建税

2、提取所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

3、结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

营业税金及附加

会计科目营业税金及附加,都包括哪些税

一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护 建设税、资源税和教育费附加等相关税费。 房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算,不在本科目核算。 二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。 三、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。 补充: 此科目核算企业经营活动发生的消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税等相关税费,期末应将该科目余额转入本年利润,结转后应无余额。 追问: 做利润表时,所得税是不是用营业利润*税率。。那是不是也包括手写发票每月给别交的钱 回答: 做利润表时,所得税是这样的:营业净利润(就是总利润—税费)*相应税率,当然包括手写发票每月交的钱。

营业税金及附加属于哪个会计科目

营业税金及附加是属于损益类科目,是损益类的一级科目,下面可以设置城建税,教育费附加,地方教育附加等二级科目

营业税金及附加科目,与应交税费科目有什么区别啊

主要区别:

1)营业税金及附加是费用类,借方增加,贷方减少;应交税费是负债类账户,贷方增加,借方减少。

2)核算的税目不同,营业税金及附加核算营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等; 应交税费核算增值税、所得税、房产税、土地使用税、 车船使用税、个人所得税等,以及计入营业税金及附加账户的贷方明细,如营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、土地增值税等。

3)结转不同。营业税金及附加直接结转本年利润;应交税费缴纳时直接核销。

4)营业税金及附加为利润表科目;应交税费是资产负债表科目。

会计科目是营业税金及附加还是主营业务税金及附加

因为新的企业会计准则将其他业务收入缴纳的税费不作为其他业务支出处理,而是作为税金及附加处理,所以将原来的“主营业务税金及附加”科目,改为营业税及及附加。

所得税用属于什么科目与营业税金及附加科目相冲突吗?

所得税费用属于“损益类”科目,与营业税金及附加科目相冲突。

所得税费用科目与营业税金及附加科目都是一级科目

“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。三资企业此项指标只含消费税和资源税。填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

营业税和营业税金及附加有什么区别?

营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

营业税金及附加是指营业税和依据营业税额而征收的城市维护建设税,教育费附加总共三项:

1、城市建设维护费也就是所说的城建税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)的单位和个人就其缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。 凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,都是城市维护建设税的纳税义务人。 对中外合资企业和外资企业不征收城市维护建设税。

2、教育费附加,是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。 其作用是发展地方性教育事业,扩大地方教育经费的资金来源。凡缴纳产品税(后改为消费税)、增值税、营业税的单位和个人,除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》[国发(1984)174号文]的规定,缴纳农村教育事业费附加的单位外,都应当缴纳教育费附加。

企业营业税如何计算?营业税和营业税金及附加科目有什么区别?

企业营业税计算:

(一)应纳税额的计算

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式:

应纳税额=营业额×税率

(二)建筑安装业务实行转包或分包的应纳税额的计算

建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

建筑安装业务实行转包或分包形式的,由总承包人代扣代缴营业税。

营业税和营业税金及附加科目的区别:

营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

法律主观:

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。企业所得税怎么做账1、按月(季)预交所得税的会计处理:按照税法规定,企业所得税应按年计算,分月或分季预缴。每月终了,企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方,将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业本月实现的利润总额,即税前会计利润,借方余额则为企业本月发生的亏损总额。由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异,会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。(1)应付税款法应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益,而不递延到以后各期。在应付税款法下,当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。在应付税款法下,企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整,得出应纳税所得额即纳税所得,再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税,作为费用直接计入当期损益。企业按照税法规定计算应缴的所得税,记:借:所得税贷:应交税金——应交所得税月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时,作如下会计分录:借:应交税金——应交所得税贷:银行存款月末,企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目,作如下会计分录:借:本年利润贷:所得税(2)纳税影响会计法纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期。纳税影响会计法又可以具体分为“递延法”和“债务法”两种。①递延法。递延法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额,保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。当税率变更或开征新税,不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额,用现行税率计算,以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额,按照原发生时的税率计算转销。(1)应按税前会计利润(或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额)计算的所得税费用,借记“所得税”科目,按照纳税所得计算的应缴所得税,贷记“应交税金——应交所得税”科目,(2)按照税前会计利润(或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额)计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额,作为递延税款,借记或贷记“递延税款”科目。(3)本期发生的递延税款待以后各期转销时,如为借方余额应借记“所得税”科目,贷记“递延税款”科目;(4)如为贷方余额应借记“递延税款”,贷记“所得税”科目。(5)实际上缴所得税时,借记“应交税金——应交所得税”科目,贷记“银行存款”科目。②债务法。债务法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额,保留到这一差额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税时,递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。以上就是企业所得税的入账的方法。

法律客观:

一、企业所得税的概念企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。二、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。三、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。尽管企业所得税税率为25%,但税法规定了一些税收优惠方式,包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等,因此,如果企业希望减免税收,可以通过一些合法途径为其公司减轻税收负担。

标签: 所得税 应交 科目

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