需收回的普通发票负数发票联丢失怎么办？开出的销项负数发票抵扣联怎么处理？
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开出的销项负数发票抵扣联怎么处理？
原蓝字发票购买方已经认证的，红字发票发票联和抵扣联也要交给购买方入账。原发票未抵扣退回来的，原发票和红字发票抵扣联，发票联一起存放备查，如果怕丢失，也可以把二联原发票和红字发票三联一起附到凭证后面。
本月收到的负数专票怎么做账？
1、收到负数发票的会计分录
借:应收账款——受票方(红字金额)
贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)
产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)
2、开具的销项负数的发票
根据退回货款入库单及负数发票做:
借:应收账款----某单位(红字)
贷: 主营业务收入(红字)
应交增值税--应交增值税销项(红字)
要注意的是：
1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。
2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
3、具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。
普通发票如果输入代码、号码显示“本张发票可以开负数，但在当前发票库没有找到发票信息。”那该怎么办？
红字发票申请信息选择时，显示本张发票可以开负数，但是当前发票库没有找到相应信息 ，接下来做法是：继续点击“确定”，系统进入负数发票填开界面，此时需要手工填写各项信息。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。
当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：
（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；
（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：
①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；
②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；
③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；
④所购货物不属于增值税扣税项目范围。
负数发票含税是开还是关？
首先，开具负数增值税发票必须要先填写申请单。按步骤填写相关信息，系统会自动填写申请单信息。确认无误后点“打印”，系统保存此张红字发票申请单，并弹出打印界面。
完成了申请，才允许开具负数增值税发票。
负数增值税发票开具方法如下：
1、选择“发票管理/发票开具管理/发票填开/专用发票填开”菜单
2、按系统提示进行发票号码确认。
3、进入“专用发票填开”界面
4、点击“负数”
5、选择“直接开具”功能
6、按要求填写对应的的通知单编号
7、按要求填写对应正数发票代码、号码。
8、系统弹出对应正数发票代码、号码及相关信息确认窗口。
9、系统自动生成对应的负数发票（若所填正数发票代码和号码已不在当前发票库，则系统进入负数发票填写界面，用户需手工填写负数发票票面信息）
10、打印发票。
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